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NOTICIAS

General / 21 Mar, 2018
iAC Soluciones

Si invierto mi dinero, ¿debo pagar impuestos?¿Cuánto?

CIUDAD DE MÉXICO.- Todos los instrumentos de ahorro o de inversión, incluyendo los depósitos bancarios, generan un impuesto.

Los pagarés o depósitos a plazo indican su rendimiento en términos brutos, esto es, antes de impuestos. Así, calcular la tasa tributaria genera para el ahorrador un cálculo adicional, explica Roberto Cano Díaz, director ejecutivo de Captación de Fondos de Inversión de Banorte.

Por ejemplo, en un pagaré bancario, si la tasa que se muestra en la publicidad es de 8.00%, quiere decir que es la Tasa Bruta. A esta tasa se le tiene que restar el impuesto vigente para 2018 que es de 0.46%, por lo que la Tasa Neta para el ahorrador quedaría en 7.54 por ciento.

Roberto Cano Díaz explica que en los fondos de inversión, tienen la ventaja de transparentar el cobro de impuestos y, dependiendo si éstos son en instrumentos de deuda o de renta variable, presentan diferencias y ventajas respecto a realizarlo de manera directa en los instrumentos que integran la cartera de un fondo.

Así, explica Cano Díaz, el rendimiento se calcula diariamente ya contemplando la misma retención del 0.46%, pero el fondo lo hace por ti, es decir, éste está expresado en términos netos.

DIFERENCIAS
El directivo de Banorte explica que los fondos de inversión contemplan el poder distinguir la personalidad fiscal y jurídica del cliente, a través de las series o sub-series, un fondo puede tener muchos clientes, personas físicas, morales e incluso exentos. Sin embargo, el rendimiento de cada personalidad será distinto conforme a su tratamiento fiscal.

Por ejemplo: la clave de un fondo sería FONDOMD (fondo de mercado de dinero), la cual tendría diferentes series: F: personas físicas, M: personas morales; E: personas exentas.

Por lo tanto la clave con serie se podría leer FONDOMD F, esto quiere decir que mi inversión se encuentra en el fondo bajo la clave FONDOMD y la serie para persona física.

¿Quiénes pueden adquirir la serie que se encuentra exenta? Por lo general son entidades que se encuentran autorizadas por la Secretaría de Hacienda a través del Servicio de Administración Tributaria siendo, entre otras, gobiernos locales, entidades de la administración pública federal, organismos descentralizados, fundaciones e instituciones de asistencia privada.

Fuente: Dinero en imagen

General / 20 Feb, 2018
iAC Soluciones

Versiones anticipadas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2018.

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su Anexo 1-A.
(Publicado el 16 de febrero de 2018)
Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su Anexo 1-A
Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su Anexo 1-A.
(Publicado el 7 de febrero de 2018)

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y su Anexo 1-A

Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018.
?(Publicado el 7 de febrero de 2018)

Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018


Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018. 
(Publicado el 11 de Enero de 2018)
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

 Fuente: Sat

General / 20 Feb, 2018
iAC Soluciones

Miedo al SAT: La táctica que hizo a los mexicanos pagar más impuestos

El temor a recibir un correo electrónico o una notificación del SAT ha disparado la recaudación de impuestos en más de 60%, mientras que las auditorías consiguieron una menor recaudación pese a que se incrementaron en 2017.

El temor que puede generar entre los contribuyentes recibir un correo electrónico, un mensaje de texto o una carta del SAT, en el que le advierte por algo inusual o una discrepancia, de la mano de la tecnología, ha resultado redituable para aumentar la recaudación de impuestos.

La recaudación derivada de actos de control se disparó 61.6% real anual en el 2017, lo que permitió recaudar un máximo de 30,806 millones de pesos, de acuerdo con cifras del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Los actos de control de obligaciones son las actividades que realizan las autoridades para generar presencia fiscal y sirven como una advertencia antes de que haga una auditoria al contribuyente ya sea persona física o moral.

La recaudación se consiguió pese a que el fisco ejecutó 42.46 millones de actos de control, esto es, 4.2% menos que los 44.3 millones de actos del 2016.

El correo electrónico fue la vía que más le generó recursos al SAT, ya que al enviar 58.5 millones de e-mails recaudó 30,330 millones de pesos, a este le siguieron las entrevistas, que derivaron en 13,309 millones de pesos.

En tanto que los requerimientos redituaron en 5,904 millones de pesos, el buzón tributario en 1,734 millones de pesos, las cartas invitación en 1,116 millones de pesos y los 3.85 millones de mensajes de voz y texto que envió, le dejaron 282.3 millones de pesos.

“Ponen al contribuyente en un estado de alerta y como consecuencia responden aunque no se trate de un acto de fiscalización. Aun cuando no es un acto directo, genera recaudación porque la persona puede decir ‘mejor pago esto y me evito problemas antes de que me llegue una auditoría’”, comentó Manuel Baltazar, socio en el área fiscal y de auditoría gubernamental de BM & Cía.

Adicionalmente, las declaraciones mensuales de IVA e ISR, así como el uso de la factura electrónica le ha facilitado la tarea de control y fiscalización al SAT debido al cúmulo de información que solicita. Al cierre del año pasado se emitieron 6,518 millones de facturas electrónicas, desde las 6,143 millones de un año antes.

En este sentido, el costo de la recaudación para el gobierno federal ha tenido una tendencia decreciente en los últimos años. En el 2017 para recaudar 100 pesos solo invirtió 55 centavos, desde los 57 centavos del 2016 y muy lejos de los 1.05 pesos que le costaba en el 2010.

¿Qué hacer si recibo un mensaje del SAT?
Recibir un mensaje de texto o un correo electrónico no genera una obligatoriedad para el contribuyente si es que la autoridad quiere ejercer un tipo de acción en su contra, lo que verdaderamente la genera son las notificaciones del buzón tributario.

En el caso de que el contribuyente reciba un e-mail del SAT, primero tendrá que comprobar su autenticidad y después verificar si tiene algún mensaje en el buzón tributario, el cual se activa en el portal de internet del SAT con la contraseña y firma electrónica.

Una de las recomendaciones es que el contribuyente se asesore con un especialista para validar si verdaderamente existen diferencias y en este caso, corregirlas ante la autoridad.

“Si un contribuyente no está bien asesorado puede terminar pagando impuestos de más”, dijo Baltazar.

Baja la rentabilidad de fiscalizar
Contrario a lo que consiguieron los actos de control, los actos de fiscalización, que ya implican una auditoria, consiguieron una menor recaudación pese a que estos se incrementaron.

En el 2017 el SAT recaudó 140,867 millones de pesos por actos de fiscalización, lo que implicó una caída de 7.1% real a tasa anual, frente a los 142,966 millones de pesos que consiguió en el 2016.

Lo anterior aunque llevó acabo 136,135 actos con un presupuesto de 3,371 millones de pesos. En el 2016 la cifra fue de 90,274 actos y 3,216 millones de pesos de inversión.

De esta manera, la rentabilidad de la fiscalización sufrió una reducción, ya que por cada peso invertido recaudó 41.8 pesos, cuando en el 2016 recaudó 44.5 pesos.

“La fiscalización se lleva acabo con equipos de auditorías, las personas van, revisan y siempre que hay una atención de persona a persona, la eficiencia de una determinación de diferencias (de impuestos) toma más tiempo. Los actos concretos de fiscalización cuando involucran equipos hay mayor interpretación y alarga las revisiones”, dijo Baltazar.

De acuerdo con el SAT, desde el 2015 las auditorías se han centrado en combatir conductas como simulación de operaciones o emisión de facturas falsas.

Fuente: Alto Nivel

General / 07 Feb, 2018
iAC Soluciones

Previene el SAT sobre prácticas indebidas en la emisión de facturas

Estas prácticas deben ser tomadas en cuenta por emisores y personas que solicitan facturas.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, con la finalidad de proteger el derecho que tienen los contribuyentes de deducir y acreditar impuestos, se dan a conocer malas prácticas detectadas en la emisión de facturas.

Lo anterior a fin de que tanto emisores como receptores las conozcan y puedan, de manera efectiva, ejercer sus derechos de forma fácil, rápida y sin comprometer datos personales.

Las malas prácticas identificadas son:

  1. Exigir cualquier dato distinto al RFC. El contribuyente que solicita la factura sólo debe proporcionar verbalmente su RFC, cualquier dato adicional no es requisito para la emisión. Se ha detectado que existen sistemas de emisión de facturas que exigen dichos datos como requisito para obtener una factura. Se invita a los contribuyentes emisores de factura a revisar sus sistemas para evitar molestias y el uso de datos personales que no son requisito fiscal.
  2. Obligar a proporcionar un correo electrónico, es opcional. Cualquier contribuyente puede revisar en tiempo real que le haya llegado su factura a través de la página del SAT con su RFC y contraseña, el proporcionar el correo es una facilidad a la que tiene derecho el receptor de la factura para obtenerla, pero de ninguna manera es obligatorio.
  3. Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura. El precio debe incluir el IVA, sin importar si se solicita o no la factura.
  4. Obligar al receptor a generar la factura en un portal. Se debe entregar la factura en el establecimiento en donde se lleva a cabo la operación y al momento de realizarla, si así lo requiere el contribuyente.
  5. Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la transacción. Se puede emitir con posterioridad, mientras sea en el mismo año en que se realizó la operación.
  6. Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté pagada. La forma de pago debe ser registrada cuando éste efectivamente se realice.
  7. Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura. Si este campo no lo proporciona el receptor, se deberá utilizar la clave “P01 Por definir" o bien la que señale el receptor
  8. Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo. Sin importar el medio por el cual se realice el pago del producto o servicio, se deberá emitir factura.
  9. No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos. Cuando se reciban anticipos, éstos deben facturarse.
  10. No emitir factura. El SAT no tiene suscrito convenio con ningún contribuyente, cámara o asociación para la no emisión de facturas electrónicas.

Se recuerda que no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes las facturas, o expedirlas sin que cumplan los requisitos señalados por el SAT, se consideran infracciones que pueden llevar hasta la clausura del establecimiento.

Si se detecta alguna de estas prácticas indebidas, se pueden denunciar directamente en el portal sat.gob.mx

Fuente: gob.mx

General / 02 Feb, 2018
iAC Soluciones

¿Se presenta la Declaración Informativa Múltiple (DIM) en 2018?

La Declaración Informativa Múltiple (DIM) no ha muerto del todo. Hay contribuyentes que deben llenar alguno de estos 4 anexos a más tardar el 15 de febrero. Te explicamos.

La Declaración Informativa Múltiple (DIM) no ha muerto del todo, por lo que los contribuyentes no pueden bajar la guardia ante algunas obligaciones.

La reforma fiscal del 2014 eliminó la obligación de presentar algunos anexos de la DIM como el de sueldos y salarios, pero hay algunos cuya deberán presentar en febrero, ya que en caso de no hacerlo enfrentarán desde requerimientos del fisco hasta sanciones económicas.

“Con el CFDI –Comprobante Fiscal Digital por Internet- el SAT ya tiene la información del Anexo 1 de la Declaración Informativa Múltiple sobre sueldos y salarios, está prácticamente toda en el recibo de nómina en el complemento 1.2”, comentó Alberto Monroy, de ContadorMx, una empresa de asesoría fiscal.

Los anexos que aún deben enviar son los siguientes:

Anexo 4: Información sobre residentes en el extranjero.
Los contribuyentes que obtengan préstamos por residentes en el extranjero, presentarán esta información.

El artículo 76-VI de Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), establece que la Declaración Informativa Múltiple incluye:

a) El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior, de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero; y
b) El tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo de moneda, la tasa de interés aplicable y las fechas de exigibilidad del principal y de los accesorios, de cada una de las operaciones de financiamiento a que se refiere el inciso anterior.

La declaración podrá presentarse en el portal del SAT, cuando se capturen hasta 40,000 registros, así como en alguna de sus oficinas con previa cita, cuando la totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 40,000 registros. La presentación se realiza a través de unidad de memoria extraíble (USB) o en disco compacto.

Se presenta a más tardar el 15 de febrero.

Anexo 5: De los regímenes fiscales preferentes.
Este anexo de la Declaración Informativa Múltiple es para las personas físicas o morales residentes en México o en el extranjero con establecimiento permanente en el país.

El artículo 178 de la LISR señala que, incluye los ingresos que hayan generado o generen en el ejercicio inmediato anterior sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes, o en sociedades o entidades cuyos ingresos estén sujetos a dichos regímenes.

La declaración debe ir acompañada de los estados de cuenta por depósitos, inversiones, ahorros o cualquier otro, o en su caso, la documentación que mediante reglas de carácter general establezca el fisco. Se consideran ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, tanto los depósitos como los retiros.

El SAT considerará que el contribuyente omitió la presentación de la declaración, cuando no contenga la información relativa a la totalidad de los ingresos que haya generado o genere sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes que correspondan al ejercicio inmediato anterior. La información se entrega a más tardar el 15 de febrero.

Anexo 9: Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Cuando los contribuyentes tengan operaciones con residentes en el extranjero que posean acciones o parte de estas en el país, así como la administración de una empresa, presentarán esta declaración.

La LISR dice que el contribuyente debe entregar el anexo conjuntamente con la declaración del ejercicio, la información de las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en el extranjero, efectuadas durante el año de calendario inmediato anterior, que se solicite mediante la forma oficial que al efecto aprueben las autoridades fiscales.

Anexo 10: Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.ación se entrega a más tardar el 15 de febrero.

El fideicomisario o fideicomitente que haya hecho operaciones a través de un fideicomiso que realiza actividades empresariales, entregará la declaración informativa a más tardar el 15 de febrero.

“Hay muchas empresas que tienen dinero en un fideicomiso, pero exclusivo para el pago de impuestos, entonces se generan intereses, beneficios, el fideicomisario es el que los tiene, lo que dice el SAT es: infórmame de esas operaciones”, comentó Monroy.

Para realizar la Declaración Informativa Múltiple de estos anexos, los contribuyentes requieren la versión 5.0 del software DIMM, la cual se descarga en el portal del SAT.

Aunque los contribuyentes ya no presentarán gran parte de la información, no pueden relajarse ante el fisco, por lo que no deben dejar a un lado los amarres periódicos sobre las retenciones de ISR de los trabajadores contra los CFDI de nómina.

“Hay una obligación de hacer un cálculo anual al final del ejercicio y a eso se refieren esos amarres. Tienes que verificar que todo lo que retuviste en el ejercicio vaya en relación con lo que le has declarado al SAT, si existe un error en algún recibo de nómina, tendrás que corregirlo para que no le afecte al trabajador si presenta declaración anual”, dijo Monroy.

El especialista advirtió que estos amarres son necesarios para no tener diferencias con el SAT.

Fuente: Alto Nivel

General / 23 Jan, 2018
iAC Soluciones

En México trabajamos más horas, pero somos menos productivos

Los mexicanos trabajan 2,246 horas al año, unas 480 horas por encima del promedio de la OCDE.

Aunque México encabeza el ranking de los países que más horas trabajan, de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE), es el país que presenta la peor situación de productividad laboral.

Mientras que en el país se trabajan 2,246 horas al año, unas 480 horas por encima del promedio de la OCDE, la productividad de los mexicanos alcanza únicamente una puntuación de 20 en una escala de 100.

La productividad laboral promedio de la organización multinacional tiene una puntuación de 50, de acuerdo al compendio de indicadores sobre productividad 2017 del organismo.

Según el estudio de la OCDE sobre la situación laboral, en general, cuanto más trabajan las personas, más disminuye la productivida

En Luxemburgo, por ejemplo, el país más productivo con calificación de 95 puntos, trabajan únicamente 1,512 horas al año.

La productividad laboral se define como el Producto Interno Bruto (PIB) por hora trabajada.

Fuente: Forbes